Budżetowanie scenariuszowe

Budżetowanie scenariuszowe to narzędzie, które zwiększa odporność firmy na zmiany rynkowe i pozwala lepiej zarządzać niepewnością. W czasach dynamicznej transformacji gospodarczej i zmieniających się z dnia na dzień uwarunkowań geopolitycznych staje się kluczowym elementem strategii finansowej każdej organizacji.

Elastyczne podejście do budżetowania zakłada realizacje wybranego scenariusza na poziomie operacyjnym z równoległą ewaluacją pozostałych scenariuszy zawsze w tych samych cyklach miesięcznych 12mc + 3 mc. Taki model pozwala na bieżąco korygować procesy, z wyprzedzeniem reagować na zmieniające się czynniki zewnętrzne i wprowadzać do realizacji przygotowane alternatywne lub awaryjne działania.Takie podejście do budżetowania, ewaluacji i forecastingu daje możliwość szybkiej reakcji na zmieniającą się rzeczywistość i wprowadzanie zaplanowanych do realizacji działań.

Oczywiście założenia do budżetowania scenariuszowego muszą wynikać ze strategii firmy a sam proces musi być elementem modelu biznesowego, w przeciwnym razie analizy i projekcje uzyskanych wyników będą oderwane od działań realizowanych przez dział komercyjny i operacyjny, pozostając kolejną mniej lub bardziej przydatną analizą „wyprodukowaną” przez Controlling.

Statyczne metody scenariuszowe zakładają opracowanie 4 scenariuszy i wybranie jednego z nich, w oparciu o który realizujemy budżet firmy wyposażeni w wiedzę co nas może spotkać oraz scenariusze, w których to przewidzieliśmy. Forecasting odbywa się najczęściej w okresach 3 miesięcznych, w których weryfikujemy odchylenia i wdrażamy korekty działań oraz podejmujemy nowe aktywności dostosowując się do nowej sytuacji lub akceptujemy przewidziane wcześniej efekty w pozostałych scenariuszach w zależności od możliwości zaplanowanych działań.

Scenariusze statyczne:

• Optymistyczny

• Pesymistyczny

• Najbardziej prawdopodobny

• Niespodziankowy

Elastyczne podejście do budżetowania zakłada realizacje wybranego scenariusza na poziomie operacyjnym z równoległą ewaluacją pozostałych scenariuszy zawsze w tych samych cyklach miesięcznych 12mc + 3 mc. Taki model pozwala na bieżąco korygować procesy, z wyprzedzeniem reagować na zmieniające się czynniki zewnętrzne i wprowadzać do realizacji przygotowane alternatywne lub awaryjne działania.

Scenariusze dynamiczne:

• Commitment - zobowiązanie działów operacyjnych w oparciu o uzgodnione JBP z klientami i dostawcami

• Challenge - działania stanowiące wyzwanie zaplanowane w oparciu o realne i policzone, ale niepewne co do terminu wdrożenia ze względu na czas i otoczenie rynkowe oraz koszty

• Opportunity - szanse w oparciu alternatywne działania potencjalnie możliwe do wdrożenia na różnym poziomie gotowości

Takie podejście do budżetowania, ewaluacji i forecastingu daje możliwość szybkiej reakcji na zmieniającą się rzeczywistość i wprowadzanie zaplanowanych do realizacji działań.